失之毫厘，謬之千里。在會計這個行業(yè)是最常見的，一個小數點的不正確都可能帶來嚴重的不正確。公司運營中，企業(yè)所得稅納稅是必不可少的，會計人員需要精打細算公司應該繳納多少稅額，出現(xiàn)任何的不正確都可能導致，結果的不正確。少繳，補上去即可，多交了咋辦呢？失之毫厘，差之千里。它是會計行業(yè)中最常見的，小數點不正確可能會導致嚴重的不準確性。在公司經營中，繳納企業(yè)所得稅是必不可少的。會計師需要仔細計算公司應該交多少稅。任何不準確都可能導致不正確的結果。如果你少付錢，你可以彌補。如果你多付錢呢？
那么，我們先來看看。除了計算錯誤導致稅額錯誤外，是否還有其他原因會導致企業(yè)稅額錯誤？
1.不正確收取退稅、滯納金和罰款；
2.依法預繳稅款形成的結匯、結算退稅；
3.減免退稅(含“退稅”)；
4.誤收應計利息和其他退稅。
知道了不正確納稅的可能原因，應該如何處理多繳稅款？
1.抵消應納稅額
為了減少流程，多繳稅款一般采用先抵稅后退稅的方式處理。根據國稅發(fā)〔2009〕79號文第十一條規(guī)定:
納稅人預繳的企業(yè)所得稅超過納稅年度應納稅額的，主管稅務機關應當按照有關規(guī)定及時辦理退稅，或者經納稅人同意，沖減下一年度應納稅額。具體來說，多繳稅款可以抵減以后年度的稅款，在第16行繳納企業(yè)所得稅年度申報表時可以抵減，在年度申報表結算時，將在主表“本年以前年度多繳稅款的抵減”第37行填寫抵減。
2.申請退稅
稅務機關應當依法退還納稅人多繳的稅款。
根據稅收征管法第51條:
1.納稅人超過應納稅額繳納的稅款，經稅務機關發(fā)現(xiàn)后，應當立即退還；
2.納稅人自匯算清繳之日起3年內發(fā)現(xiàn)的，可以要求稅務機關退還多繳稅款，并計算銀行同期存款利息，稅務機關及時核實后應當立即退還；
3.涉及退出國庫的，依照國庫管理法律、行政法規(guī)的規(guī)定予以返還。
3.抵消欠稅
根據《稅收征收管理法實施細則》第七十九條和《關于退稅抵扣欠繳稅款有關問題的通知》(國稅發(fā)〔2002〕150號)規(guī)定:
納稅人有退稅、未繳稅款時，稅務機關可以先從退稅、利息中扣除未繳稅款；如果扣除后有賬戶余額，將返還給納稅人。
注:俗話說欠稅必須滿足兩個標準，稅務機關系統(tǒng)有申報數據，且已超過規(guī)定的納稅期限。公司繳納的稅款能否抵稅的關鍵在于稅款是否到達了稅務執(zhí)行環(huán)節(jié)，是否履行了一定的手續(xù)，稅務系統(tǒng)中的逾期申報是否導致了相應的滯納金。
只有當欠稅金額達到欠稅金額時，才能直接沖抵多付的稅額。如果收回的稅款尚未成為欠稅，則無法抵銷。
一般情況下，不建議公司補足貨款。公司應該直接繳納逾期稅款，而不是等待逾期稅款變成逾期稅款，然后用多交的稅款來抵消。因為滯納金每天要收取0.5‰的滯納金，這對企業(yè)來說是額外的資金成本。
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